¿El reparto de utilidades está generando obligaciones fiscales?
El mes de mayo se presenta como una época crucial para los trabajadores en México, ya que muchas empresas están llevando a cabo el reparto de utilidades, una prestación laboral establecida por ley. Sin embargo, surge la pregunta: ¿esta percepción de utilidades está generando obligaciones fiscales para los empleados? Según El Imparcial (2024), la respuesta es sí, pero con ciertas condiciones. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) está requiriendo el pago de impuestos sobre la renta (ISR) sobre el reparto de utilidades, siempre y cuando este exceda el equivalente a 15 días de salario mínimo, lo que se traduce en $4,182 pesos.
Entendiendo el reparto de utilidades (PTU)
La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es un derecho constitucional que tienen los empleados que han laborado al menos 60 días en una empresa durante el año fiscal anterior. Este derecho les permite participar en las ganancias generadas por la empresa. De acuerdo con la Secretaría de Trabajo y Previsión Social (STPS), los trabajadores tienen hasta un año para exigir el pago de esta prestación (El Imparcial, 2024). A partir de 2024, se ha establecido un límite para el reparto de utilidades, fijado en tres meses del salario del trabajador, con el objetivo de evitar costos excesivos para las empresas.
¿Cómo calcular el ISR sobre el reparto de utilidades?
El cálculo del ISR sobre el reparto de utilidades se realiza sobre la cantidad que excede los 15 días de salario mínimo. Para determinar cuánto se debe pagar, es necesario identificar el monto total de las utilidades recibidas y restarle los $4,182 pesos correspondientes a los 15 días de salario mínimo. El resultado será la base imponible sobre la cual se calculará el ISR.
Para entender mejor cómo funciona este proceso, analicemos un ejemplo práctico:
- Monto total de utilidades recibidas: $10,000 pesos.
- Exención (15 días de salario mínimo): $4,182 pesos.
- Base imponible (Monto sujeto a ISR): $10,000 - $4,182 = $5,818 pesos.
Una vez determinada la base imponible, se aplicará la tarifa correspondiente del ISR, que varía según el nivel de ingresos del contribuyente. Es importante consultar las tablas del ISR vigentes para determinar la tarifa aplicable y calcular el impuesto a pagar.
Implicaciones fiscales del reparto de utilidades
El hecho de que el reparto de utilidades genere un impuesto implica que los trabajadores deben estar conscientes de sus obligaciones fiscales y cumplir con el pago del ISR correspondiente. De no hacerlo, podrían enfrentar sanciones por parte del SAT.
Es crucial que los trabajadores conserven los comprobantes de pago del reparto de utilidades, ya que estos les servirán para realizar su declaración anual de impuestos. En caso de tener dudas sobre cómo calcular el ISR o cómo realizar la declaración anual, se recomienda buscar asesoría fiscal profesional.
Recomendaciones para los trabajadores
Para evitar sorpresas desagradables y cumplir con sus obligaciones fiscales de manera correcta, se recomienda a los trabajadores:
- Informarse sobre el reparto de utilidades: Conocer sus derechos y obligaciones en relación con esta prestación.
- Conservar los comprobantes de pago: Guardar todos los documentos relacionados con el reparto de utilidades, incluyendo el recibo de nómina.
- Calcular el ISR: Determinar si el monto recibido excede los 15 días de salario mínimo y, en caso afirmativo, calcular el ISR correspondiente.
- Realizar la declaración anual: Incluir el reparto de utilidades en su declaración anual de impuestos y pagar el ISR correspondiente.
- Buscar asesoría fiscal: En caso de tener dudas, consultar a un profesional en materia fiscal.
En resumen, el reparto de utilidades puede generar obligaciones fiscales para los trabajadores, por lo que es importante estar informado y cumplir con el pago del ISR correspondiente. Mantenerse al día con las regulaciones fiscales y buscar asesoría profesional cuando sea necesario son acciones clave para evitar problemas con el SAT.
Referencias:
El Imparcial. (2024, 23 de abril). ¿Debes pagarle al SAT impuestos por el reparto de utilidades que recibes?. Recuperado de https://www.elimparcial.com/dinero/2025/04/23/debes-pagarle-al-sat-impuestos-por-el-reparto-de-utilidades-que-recibes/
